企业所得税税率（2023年~2024年）

创建时间：2021-11-11 18:54 最后编辑时间：2023-04-08 15:13

一、基本公式

企业所得税= 公司利润 * 相应税率

公司利润 = 收入 - 支出

二、优惠政策（2023年~2024年）

符合小型微利企业（年利润不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元）是享受减免优惠

以下是各阶段企业所得税的税率：

重点：年利润不超过100万的企业，企业所得税由2021~2022年的2.5%上调为5%

企业所得税例子：

1）公司在2023年第1季度开出20000元的发票，公司支出是10000元。

企业所得税=（20000-10000）*0.05=500元

2）公司在2023年第1季度开出20000元的发票，公司对公户支出是10000元，但没有拿回对应的支出发票。

企业所得税=（20000-0）*0.05=1000元

备注：没有拿回支出发票，计算企业所得税时不算为公司成本

3）公司在2023年第1季度开出20000元的发票，但公司没有任何支出。

企业所得税=（20000-0）*0.05=1000元

4）公司在2023年第1季度开出20000元的发票，公司支出是22000元。

利润=20000-22000=-2000元，公司属于亏损状态，无需缴纳企业所得税。

常见问题解答

1）企业税是什么？为什么要缴纳？

税务机关对国内企业的生产经营和其他所得征收的一种税；

通俗来说：你公司赚钱了，需要按一定比例上缴税给政府

2）哪些算是公司的收入呢？

开出发票给客户，及没有开发票的收入（比如：对方没要发票，但的确是收入）

3）公司开发票给客户了，但钱未收回来，这算是收入了吗？

算的，只要发票开具了，税局认为公司有收入了

4）哪些属于公司支出呢？

员工工资，收到的公司抬头发票

5）员工工资怎么做支出呢？需要拿发票吗？

不需要拿发票证明，但需要申报个税。比如：自记账里添加员工，每个月填写正确的工资单进行申报个税

6）哪些属于支出发票呢？

收到的公司抬头发票，比如：公司进货，找对方开公司抬头的发票。

（注意：并非所有公司抬头的发票都可录入，不合理的不建议录入，比如：不属于公司的业务，税局查账会直接把这些无效发票筛选掉）

7）支出收据是否算支出呢？

无效的，因为支出收据并没有经过税局的税收，且容易造假，税局不认可

8）预缴企业所得税后，但最终年度计算是亏损的情况下，之前预缴纳的企业所得税怎么办？

年度汇算清缴会重新计算盈利，最终以年度汇算清缴为准，之前预缴的企业所得税将进行“多退少补”策略，多缴纳可申请退税，少缴纳的需要补交税。

（如：2023年第1季度缴纳250元企业所得税，但2023年整体是亏损状态，年度汇算清缴申报后可进行申请退税，退回250元的企业所得税）

9）如何查询公司当前的利润？

方法一：打开自记账APP，切换到“报表”页，顶部的本年企业所得税，可查看本年每个季度的收入、支出、利润、预估企业所得税

方法二：登录自记账后台（https://www.zijizhang.com/），找到【财务报表】-【利润表】，选择需要查询的月份，找到【三、利润总额】的【本年累计发生额】金额

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