工资的个人所得税计算

2023-08-28 11:46

1、计算方法

个人所得税=应纳税额×适用税率

应纳税额=工资 - 个税起征点 - 五险一金（个人部分） - 专项附加扣除

适用税率：请看下方工资薪酬税率表

注意：应纳税额计算如果是0或负数的不需要缴纳个税

2、工资薪酬税率表

3、案例说明

案例1:张三2023年1月份入职公司，工资是6000元，没有“五险一金”，也没有专项附加扣除项

2023年1月份个税计算：（6000-5000）×3%=30元；

2023年1月份实发工资：6000-30=5970元；

原因：个税起征点是5000元，应纳缴纳额是6000-5000=1000，1000不超过36000，属于第一阶段，适用3%税率计算

案例2:李四2023年每月应发工资均为30000元，“五险一金”扣除4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况 

以2023年1~2月做案例：

1月份个税计算：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元；

1月份实发工资：30000-555=29445元；

原因：个税起征点是5000元，应纳缴纳额是30000–5000-4500-2000=18500，不超过36000，属于第一阶段，适用3%税率计算

2月份个税计算：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元；

2月份实发工资：30000-625=29375元；

原因：

1、1-2月个税免征额度5000×2，应纳缴纳额是（30000–5000-4500-2000）×2 =37000，超过36000但不超过144000，属于第二阶段，适用10%税率计算。

2、由于1月份已缴纳了555元个税了，所以最终2月份计算时减去555元就是2月份应缴纳个税

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